TCDN - Giải đáp vướng mắc khi xuất hóa đơn điện tử tiền chiết khấu thương mại theo NĐ 123/2020/NĐ-CP và TT 78/2021/TT-BTC của doanh nghiệp.

Hỏi: Hiện tại nhiều doanh nghiệp bị vướng mắc khi xuất hóa đơn điện tử tiền chiết khấu thương mại theo NĐ 123/2020/NĐ-CP và TT 78/2021/TT-BTC nhưng không thấy có hướng dẫn xuất hóa đơn thế nào, chỉ có hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh sai sót tại tiết e, khoản 1, điều 7 thông tư 78/2021/TT-BTC.

Doanh nghiệp đã xem 3 văn bản của Cục thuế trả lời về xuất hóa đơn CKTM: CV 4988/CTHN-TTHT ngày 14.02.2022 và CV 457/CTHN-TTHT_ngày 07 tháng 01 năm 2022 của cục thuế Hà Nội nhưng hướng dẫn chung chung; CV 4949/CTTPHCM ngày 09.05.2022 của CT TPHCM nhưng làm cho doanh nghiệp khó hiểu.

1. Trường hợp Cty lập riêng 1 hóa đơn điện tử đối với khoản CKTM vào cuối mỗi kỳ bán hàng thì không ghi số âm (-) đối với giá trị CKTM (DN hiểu xuất số dương (+)

2. Trường hợp hóa đơn điện tử của lần mua cuối cùng chưa xuất khoản CKTM của hàng hóa đã bán thì Cty lập hóa đơn điều chỉnh giảm phần CKTM ghi âm (-) theo tiết e, khoản 1, điều 7 thông tư 78/2021/TT-BTC Như vậy, cùng 1 loại CKTM nhưng xuất hóa đơn ở thời điểm cuối kỳ (kết thúc chương trình chiết khấu) thì thể hiện trên hóa đơn số dương (+), cuối kỳ của lần mua cuối cùng chưa xuất sau đó xuất hóa đơn CKTM thì xem là hóa đơn điều chỉnh ghi số âm (-) gây khó khăn cho các DN sử dụng phần mềm bán hàng thì làm sao áp dụng được. Bản chất của CKTM là khoản giảm doanh thu bán hàng thì trên hóa đơn lúc thể hiện (+), lúc thể hiện (-) cho cùng 1 nghiệp vụ kinh tế thì các doanh nghiệp dùng phần mềm kế toán ghi nhận khoản CKTM vào sổ tài khoản 521 như thế nào?

Trả lời: