TCDN - Giải đáp vướng mắc về thuế suất thanh toán khối lượng cho đơn vị cung cấp, lắp đặt nhôm kính.

Hỏi: Theo chính sách giảm thuế VAT theo nghị định 44/NĐ-CP NGÀY 30/06/2023. - Công ty bên em là doanh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, chuyên thi công các công trình vốn ngân sách nhà nước. - Theo quy định miễn giảm thuế theo nghị định 44/NĐ-CP ngày 30/06/2023, giá trị khối lượng xây lắp thực hiện trong giai đoạn từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023 phải xuất hoá đơn VAT là 8%.

Vậy em xin hỏi, khi thực hiện hợp đồng xây lắp với chủ đầu tư, bên em xuất hoá đơn giá trị xây lắp với thuế xuất VAT là 8%, trong phần khối lượng này, bên em ký hđ với đơn vị khác thực hiện việc cung cấp, lắp dựng khối lượng công việc nhôm kính (cửa khung nhôm kính). Khi bên em thanh toán khối lượng cho bên đơn vị cũng cấp lắp đặt nhôm kính thì bên đó xuất hoá đơn VAT cho bên em là 8% hay 10%.

Trả lời:

Tại khoản 2 Điều 42 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2020) quy định nguyên tắc khai thuế, tính thuế: “Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.”;

Căn cứ Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/06/2023 của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội;

Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ về việc Ban hành hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam;

Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời về nguyên tắc cho độc giả như sau:

Trường hợp nếu Công ty của độc giả có mã ngành sản phẩm (theo Quyết định số 43/QĐ/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ)  không thuộc Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP ngày 30/06/2023 của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định này.

Công ty của độc giả tham chiếu Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg và Phụ lục I, II và III Nghị định số 44/2023/NĐ-CP để thực hiện việc xác định thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra của Công ty.

Đề nghị độc giả căn cứ hướng dẫn nêu trên, đối chiếu với tình hình thực tế tại đơn vị để thực hiện đúng quy định.

Trên đây là ý kiến của Cục Thuế tỉnh Bình Dương hướng dẫn cho độc giả biết để thực hiện.