TCDN - Giải đáp vướng mắc về việc tính thuế của cá nhân có hoạt động bán hàng trên shopee và tiktok.

Hỏi: Cá nhân có hoạt động bán hàng trên shopee và tiktok thì việc tính thuế sẽ tính trên doanh thu chưa trừ phí sàn hay đã trừ phí sàn? Nếu đăng ký kinh doanh thì sẽ đăng ký hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh?

Trả lời:

Tại khoản 1 điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

“Điều 10. Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

1. Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.”

Theo đó, cá nhân tiến hành hoạt động kinh doanh bán hàng hóa trên thông qua sàn thương mại điện tử thì doanh thu tính thuế theo quy định tại khoản 1 điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC như nêu trên.

Cá nhân bán hàng online theo hình thức tự phát, không có cửa hàng (không có địa điểm cố định) thì không cần đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh vẫn phải đăng ký mã số thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC). Sau khi đăng ký MST thành công, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế theo cấu trúc MST-001 để cá nhân nộp tờ khai và nộp tiền thuế.

Cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh bán hàng online có cửa hàng và hoạt động bán hàng thường xuyên thì bắt buộc phải làm thủ tục xin giấy phép kinh doanh (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

Đối với trường hợp này, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức đăng ký kinh doanh dưới đây để bán hàng online:

Hộ kinh doanh cá thể: phù hợp với quy mô nhỏ lẻ, vốn hạn chế, ít nhân viên, ít hàng hóa;

Công ty/doanh nghiệp: phù hợp với quy mô kinh doanh lớn, đa dạng hàng hóa, có nhu cầu mở thêm nhiều chi nhánh.

Tại Phụ lục III-I (ban hành kèm theo Thông tư số 01/2021/TT-BKHĐT được sửa đổi bổ sung tại Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT) có mẫu giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh ở mục số 6. Chủ thể thành lập hộ kinh doanh (đơn vị chọn đánh dấu X vào ô thích hợp: cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình) theo thực tế của NNT.