TCDN - Hỏi: Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ được tính hoặc không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?

Đáp: 

Khoản 9, Điều 14 Thông tư 129/2013/TT-BTC hướng dẫn:

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định, trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Ví dụ: Công ty taxi có hóa đơn mua xăng là 33 triệu đồng, trong đó thuế GTGT là 3 triệu đồng. Công ty có hóa đơn GTGT hợp pháp nhưng thanh toán bằng tiền mặt nên không được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào và cũng không được hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN.