TCDN - Công ty CP Đầu tư PV - Inconess (UPCoM : RGC) vừa có văn bản gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) giải trình về những biến động lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2023 so với cùng kỳ và một số ý kiến ngoại trừ trên Báo cáo tài chính bán niên 2023.

Công ty Đầu tư PV-Inconess (RGC) đang là chủ đầu tư dự án sân golf Hoàng Gia tại tỉnh Ninh Bình có tổng diện tích lên tới 670ha. Đáng chú ý, mặc dù là chủ sở hữu dự án sân golf có quy mô lớn nhất Việt Nam, nhưng doanh nghiệp này nhiều năm nay chìm trong thua lỗ. Tính đến ngày 30/6/2023 PV-Inconess có lỗ lũy kế lên gần 160 tỷ đồng.

Sơ lược về kết quả sản xuất kinh doanh của PV-Inconess trong 6 tháng đầu năm 2023 ghi nhận doanh thu thuần đạt hơn 67 tỷ đồng, tăng 39% so với cùng kỳ 2022.

Trong đó, doanh thu dịch vụ golf chiếm đa số ghi nhận gần 52 tỷ đồng, tăng 40% so với cùng kỳ; cùng với đó là các khoản doanh thu từ nhà hàng, phòng nghỉ khách sạn cũng tăng. Tuy nhiên, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao hơn khiến PV-Inconess này vẫn lỗ sau thuế hơn 4 tỷ đồng.

Tại ngày 30/6/2023 tổng tài sản của PV-Inconess ghi nhận 1.442 tỷ, nghiêng chủ yếu về tài sản dài hạn 1.280 tỷ và 162 tỷ là tài sản ngắn hạn. Nợ phải trả của PV-Inconess tính đến 30/6/2023 là 716,6 tỷ, phần lớn là các khoản nợ dài hạn 679 tỷ và 37 tỷ nợ ngắn hạn, vốn chủ sở hữu chủ yếu là vốn góp là 726 tỷ.

Sau những biến động chênh lệch lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2023 so với cùng kỳ và một số ý kiến ngoại trừ trên Báo cáo tài chính bán niên 2023 mà tổ chức kiểm toán đưa ra. Công ty CP Đầu tư PV - Inconess (UPCoM : RGC) đã có văn bản gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) để giải trình.

Trong Văn bản gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước và Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) giải trình về những biến động chênh lệch lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2023 PV - Inconess cho biết: Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2023 bị lỗ là do doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác không bù đắp được giá vốn và chi phí bán hàng, chi phí quản lý trong kỳ.

Cụ thể 6 tháng đầu năm 2023 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 18,8 tỷ đồng. Trong đó dịch vụ golf số lượt khách tăng so với cùng kỳ năm trước là 11,522 lượt làm cho doanh thu dịch vụ golf tăng 14,4 tỷ đồng; Số lượt khách đến lưu trú và sử dụng dịch vụ nhà hàng khách sạn cũng tăng so với cùng kỳ nên doanh thu nhà hàng tăng 2,13 tỷ đồng; doanh thu khách sạn tăng 1,86 tỷ đồng; doanh thu bán hàng hóa tăng 474 triệu đồng.

Tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng 18,2 tỷ đồng. Theo PV - Inconess, nguyên nhân tăng này là do mới đưa vào vận hành, khai thác 9 hố còn lại của sân Queen, Villas 8 căn Zone 3B và một số hạng mục khác vào nên phát sinh tăng các chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (tăng 1,3 tỷ), chi phí nhân công (tăng 4,6 tỷ), chi phí vật liệu (tăng 1,2 tỷ), chi phí khấu hao tài sản cố định (tăng 9,9 tỷ) chi phí dịch vụ mua ngoài (tăng 980 triệu).

Ngoài ra chi phí bán hàng cũng tăng 1,6 tỷ đồng do doanh thu tăng làm phát sinh tăng chi phí hoa hồng bán hàng cho các đại lý (tăng 1,3 tỷ) chi phí cho các giải đấu.... Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 808 triệu do phát sinh tăng chi phí nhân viên phục vụ và chi phí dịch vụ mua ngoài.

Trên Báo cáo tài chính bán niên 2023 PV - Inconess kiểm toán viên Công ty TNHH Kiểm toán tư vấn RSM Việt Nam đưa ra 3 ý kiến ngoại trừ do nghi ngờ về khả năng thu hồi các khoản nợ từ nhiều năm trước. Đáng nói, các ý kiến ngoại trừ lần này từng bị tổ chức kiểm toán ngoại trừ ở các năm 2017 và 2018.

Lặp lại ý kiến kiểm toán ngoại trừ từ năm 2017 của kiểm toán viên tiền nhiệm từ chi phí xây dựng cơ bản dở dang dự án sân Golf hồ Yên Thắng với giá trị 154 tỷ đồng; số dư các khoản trả trước cho người bán số tiền khoảng 31,79 tỷ đồng và phải thu khác với số tiền 4,01 tỷ đồng được đánh giá không có khả năng thu hồi dẫn đến giá trị khoản dự phòng cần phải trích lập tương ứng; Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn đối với Công ty TNHH Xuất nhập khẩu và Thương mại Khánh Dương (công ty con) và Công ty CP Đầu tư xây dựng và Thương mại Đồng Thái (công ty liên kết) do chưa được cung cấp báo cáo tài chính.

Lặp lại ý kiến kiểm toán ngoại trừ từ năm 2018 các hạng mục Xây dựng cơ bản dở dang của các dự án bao gồm: Sân Golf hồ Yên Thắng; Khu biệt thự 12ha và Khu du lịch sinh thái hồ Đồng Thái không có đầy đủ hồ sơ chứng từ để chứng minh cho tổng giá trị khoảng 245 tỷ đồng từ các năm trước như trình bày tại thuyết minh 4.9 "chi phí xây dựng cơ bản dở dang".

Lặp lại ý kiến kiểm toán ngoại trừ từ năm 2018, khoản tăng vốn góp của Công ty từ khoản ký quỹ, ký cược 300 triệu, không có đủ chứng từ và khoản góp vốn bằng lợi thế thương mại với giá trị 41 tỷ đồng như trình bày tại thuyết minh 4.7 "chi phí trả trước", trong khi quy định hiện hành chưa cho phép góp vốn bằng lợi thế thương mại. Nếu công ty thực hiện đúng quy định về góp vốn bằng lợi thế thương mại, thì khoản mục "vốn góp của chủ sở hữu", "chi phí trả trước dài hạn" và "lỗ lũy kế" trên Bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6/2023 sẽ giảm đi tương ứng lần lượt là 41 tỷ, 21 tỷ và 19 tỷ và ảnh hưởng đến một số chỉ tiêu khác có liên quan.

Giải trình về các ý kiến mà tổ chức kiểm toán ngoại trừ PV - Inconess cho biết: Do quá trình đầu tư xây dựng cơ bản, một số hạng mục đang thi công dở dang, công ty chưa bố trí được nguồn nhân lực để rà soát lại các hồ sơ của các dự án này, để đảm bảo việc ghi nhận trên báo cáo tài chính là hợp lý. Các khoản công nợ nêu trên liên quan đến chi phí đầu tư XDCB dở dang. Ngoài ra đối với các hạng mục đã hoàn thành và đưa vào sử dụng công ty chưa tập hợp đầy đủ chi phí và tạm kết chuyển vào tài sản cố định, đồng thời trích khấu hao cho tài sản này. Hiện tại công ty đang rà soát, chuẩn bị hồ sơ quyết toán chi phí xây dựng cơ bản dở dang.

Công ty TNHH Xuất nhập khẩu và Thương mại Khánh Dương đang thực hiện thủ tục giải thể theo Quyết định số 06-2/2013/QĐ - HĐQT ngày 20/5/2013 của Chủ tịch HĐQT Công ty CP Đầu tư PV - Inconess. Tại ngày 30/6/2021 công ty đang trích lập dự phòng khoản đầu tư theo Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thức ngày 31/12/2017 của Công ty CP Đầu tư xây dựng và Thương mại Đồng Thái.

Khoản ký quỹ, ký cược giá trị 300 triệu của Nhà máy gạch Niềm Tin Việt và Công ty xây dựng Hồng Hà, làm tăng vốn góp chủ sở hữu của công ty từ các năm trước. Hiện tại công ty không có thông tin và xác nhận được về khoản góp vốn bằng ký quỹ, ký cược của cổ đông này.

Khoản lợi thế thương mại với giá trị 41 tỷ phát hành khi công ty cổ phần dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp và tư vấn đầu tư (Inconess) góp vốn vào công ty theo Nghị quyết số 01 ngày 28/01/2008 của Đại hội đồng cổ đông công ty. Khoản lợi thế thương mại này được phân bổ trong thời gian 10 năm kể từ ngày công ty chính thức đưa công trình "Trung tâm liên hợp du lịch và thể thao sân golf 54 lỗ hồ Yên Thắng - Ninh Bình" đi vào hoạt động. Đến ngày 30/6/2023 giá trị còn lại khoản lợi thế thương mại này là 21 tỷ đồng.