TCDN - Ngày 10-11/12 và 18/12/2021, Hội Tư vấn thuế Việt Nam (VTCA) tổ chức 03 lớp Cập nhật kiến thức online (lớp 07+08+09) cho các cá nhân có chứng chỉ hành nghề đại lý thuế (ĐLT) và các doanh nghiệp. Trong đó, lớp 07 (ngày 10/12) có 270 học viên tham gia.

Các lớp cập nhật do bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch VTCA, Trọng tài viên Trọng tài quốc tế VIAC, nguyên Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, ông Nguyễn Hữu Tân, Chuyên viên cao cấp, nguyên Phó Vụ trưởng Vụ chính sách, Tổng cục Thuế tham gia giảng dạy.

Để giúp các doanh nghiệp, cá nhân kịp thời nắm bắt các chính sách chế độ và các cá nhân có chứng chỉ hành nghề ĐLT cập nhật kiến thức bắt buộc để đủ điều kiện hành nghề cũng như giải đáp những vướng mắc cho các doanh nghiệp, cá nhân trong quá trình thực hiện, VTCA tổ chức 03 lớp Cập nhật kiến thức online (lớp 07+08+09) vào ngày 10-11/12 và 18/12/2021 cho các cá nhân có chứng chỉ hành nghề ĐLT và các doanh nghiệp.

Khóa học đã tổng hợp các gói giải pháp về thuế hỗ trợ doanh nghiệp do ảnh hưởng Covid-19 năm 2021 như Nghị định số 44/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 Hướng dẫn thực hiện về chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi hỗ trợ, tài trợ của doanh nghiệp, tổ chức cho các hoạt động phòng, chống Covid-19; Nghị định số 52/2021/NĐ-CP ngày 19/4/2021 Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2021; Quyết định số 27/2021/QĐ-TTg ngày 25/9/2021 về việc giảm tiền thuê đất của năm 2021 đối với các đối tượng bị ảnh hưởng dịch Covid-19; Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 Quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ngày 19/10/2021 về ban hành một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19.

Bên cạnh cập nhật các quy định mới của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế về thuế và phí, khóa học còn giúp học viên nhận biết những nội dung cần lưu ý khi hạch toán kế toán, lập báo cáo tài chính theo các quy định hiện hành; sự khác biệt giữa chế độ kế toán và chính sách thuế trong lập báo cáo tài chính.

Liên quan đến việc lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, bà Nguyễn Thị Cúc nhấn mạnh, Tổng cục Thuế đã có Công văn số  4153/TCT-CS ngày  29/10/2021, trong đó  hướng dẫn ví dụ về lập hóa đơn như sau: Ví dụ 1: Công ty A, là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B theo hợp đồng ký kết giữa hai bên, giá tính thuế là 20.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải áp dụng thuế suất 10% và thuộc đối tượng được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021. Ngày 15/11/2021, Công ty A cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B thì khi lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:

Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ vận tải” Giá bán ghi: 20.000.000 đồng Thuế suất thuế GTGT ghi: “10% x 70%” Tiền thuế GTGT ghi: “1.400.000 đồng” Tổng giá thanh toán: “21.400.000 đồng”. Căn cứ hóa đơn GTGT, Công ty A kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên HD là 1.400.000 đồng.

Ví dụ 2: Tổ chức X, là đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11/2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng/ngày. Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 TT số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2021 của Bộ Tài chính, dịch vụ lưu trú áp dụng mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%.

Trong thời gian được  giảm  thuế  GTGT  theo  NQ  số  406/NQ-UBTVQH15  của  ỦBTVQH, tổ chức X tính số thuế GTGT được giảm và lập hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng Y như sau: Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ lưu trú” Tại cột “Thành tiền” ghi: “3.000.000 đồng” (1.500.000 đồng x 2) Tính số thuế GTGT được giảm: 3.000.000 x 5% x 30% = 45.000 đồng Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” (là số tiền người mua phải thanh toán cho người bán) ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ % trên  doanh thu là  “2.955.000 đồng”, đồng thời ghi chú: “đã giảm 45.000 đồng, tương ứng 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo NQ số 406/NQ-UBTVQH1.

 Ngoài ra, trong buổi học, các giảng viên của VTCA cũng đã giải đáp được nhiều thắc mắc của các học viên về quá trình triển khai thực hiện kê khai các quy định, chính sách thuế mới.