TCDN - Giải đáp vướng mắc về kê khai thuế GTGT của đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký.

Hỏi: Công ty tôi có trụ sở chính tại Phường Vạn Phúc, Quận Hà Đông, TP. Hà Nội. Ngày 17/3/2023 thành lập chi nhánh phụ thuộc tại Phường Kiến Hưng, Quận Hà Đông, TP. Hà Nội. Ngày 04/04/2023 chi nhánh phát hành hóa đơn riêng và bắt đầu xuất hóa đơn từ tháng 5/2023.

Theo khoản 4, điều 3, thông tư 80/2021/TT-BTC: "Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc."

Nếu đơn vị chúng tôi không theo dõi hạch toán riêng được thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra thì Công ty chúng tôi kê khai thuế GTGT hàng quý tập trung cùng công ty mẹ có được không? Và có quy định nào bắt buộc Chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tình với Công ty mẹ phải kê khai thuế GTGT riêng nếu chi nhánh xuất hóa đơn riêng không?

Trả lời: 

- Căn cứ Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.

+ Tại Khoản 4 Điều 13 quy định khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng:

“4. Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.”

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty Độc giả có chi nhánh là đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do chi nhánh đăng ký với cơ quan thuế quản lý chi nhánh, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì chi nhánh khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh theo quy định tại Khoản 4 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị Độc giả cung cấp hồ sơ liên quan đến vướng mắc và liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.