TCDN - Ngày 19/3, Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VTCA) tổ chức tập huấn “Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN năm 2020; Cập nhập chính sách, Quản lý thuế năm 2021”.

Cùng với việc cập nhật các nội dung mới trong việc kê khai, kê khai điều chỉnh thuế GTGT, thời điểm kê khai nộp thuế GTGT, TNDN; tạm nộp thuế TNDN… các vấn đề liên quan đến Hóa đơn điện tử, giá chuyển nhượng, xử lý vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch VTCA lưu ý doanh nghiệp trong khai quyết toán thuế năm 2020.

Theo bà Cúc, do chuẩn thực hiện cơ chế doanh nghiệp tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về số thuế TNDN phải nộp NSNNN, doanh nghiệp cần tự xác định đối tượng ưu đãi thuế TNDN, thuế suất ưu đãi đối với các dự án cụ thể của doanh nghiệp được hưởng; xác định tiền thuế được miễn giảm, ví dụ doanh nghiệp sản xuất, doanh nghiệp xây dựng, giao thông vận tải, sử dụng nhiều lao động nữ…

Cơ quan thuế không có trách nhiệm quyết toán thuế với doanh nghiệp mà thực hiện chức năng tuyên truyền, hỗ trợ và thanh kiểm tra, cưỡng chế nợ theo quy định của Luật Quản lý thuế. Trong đó có nội dung xác định số liệu quyết toán thuế TNDN của doanh nghiệp so với quy định của Luật thuế.

Doanh nghiệp cũng cần rà soát thuế TNDN tạm nộp theo 4 quý và xác định số phải nộp thueo quyết toán thuế năm 2020. Theo đó, nếu tổng số thuế tạm nộp 4 quý năm 2020 thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế năm 2020 từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối vưới phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 (ngày 30/1/2020) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với quyết toán năm 2021.

Đối với thuế tập nộp theo 4 quý năm 2020 thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán năm 2021 dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kêt từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán năm 2021.

Nếu sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế năm 2021, cơ quan có thẩm quyền thanh kiểm tra mà phát hiện số thuế phải nộp tăng với số thuế doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế phải nộp tăng thêm đó tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế.

Về những rủi ro trong quyết toán thuế không chính xác, bà Cúc nhấn mạnh, đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, mực xử phạt đối với hành vi vi phạm quy định trên là 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế.

Trường hợp vi phạm theo quy định trên thì ngoài việc xử phạt theo quy định là 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu, doanh nghiệp còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là nộp đủ số tiền thuế nợ, số tiền thuế thiếu, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Cơ quan thuế xác định số tiền thuế thiếu, số ngày chậm nộp tiền thuế, tiền chậm nộp tiền thuế; số tiền phạt và ra quyết định xử phạt đối với người nộp thuế.

Đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế, bà Cúc lưu ý, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 1-3 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế. Cụ thể như: Thứ nhất, không ghi chép trong sổ sách kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; không kê khai, kê khai sai, không trung thực làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm.

Thứ hai, không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế.

Thứ ba, hủy bỏ chứng từ kế toán, sổ kế toán làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm.

Thứ tư, sử dụng hóa đơn, chứng từ, tài liệu không hợp pháp trong các trường hợp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn; khai sai căn cứu tính thuế phát sinh số thuế, trốn, số thuế gian lận.