TCDN - Bộ Tài chính giải đáp thắc mắc về việc xuất hóa đơn GTGT cho công trình duy trì chăm sóc cây xanh.

Hỏi: Công ty chúng tôi hoạt động trong lĩnh vực xây dựng vừa qua có nghiệm thu hoàn thành 1 công trình duy trì chăm sóc cây xanh trong UBND huyện và tuyến đường theo tôi được biết phần duy trì chăm sóc cây xanh trong khuôn viên UBND huyện là chịu thuế GTGT 8% theo hiện hành còn tuyến đường là không chịu thuế. đến khi nghiệm thu hoàn thành thì CĐT yêu cầu xuất hóa đơn 1 là không thuế toàn bộ 2 là có thuế cho toàn bộ công trình chứ không chấp nhận việc xuất hóa đơn có thuế và không thuế riêng theo hạng mục, còn phía công ty tôi lại không đồng ý xuất hóa đơn như 2 yêu cầu trên mà đưa ra hướng là vẫn giữ nguyên giá trị hợp đồng và cộng thêm 8% thuế của hạng mục chịu thuế vào khi xuất hóa đơn cho CĐT.

Ví dụ: giá trị hợp đồng là 490 triệu ( HM chịu thuế là 90 triệu đồng, HM không chịu thuế là 400 triệu đồng) thay vì xuất hóa đơn theo yêu cầu của CĐT 1 hóa đơn không chịu thuế giá trị là 490 triệu đồng, 2 là hóa đơn giá trị trước thuế 453.703.704đ, thuế 8%: 36.296.296đ tổng là 490 triệu đồng thì công ty tôi lại đề xuất xuất hóa đơn theo hướng giá trị 490.000.000đ, thuế 8%: 7.200.000đ, tổng hóa đơn là 497.200.000đ.

Vậy cho tôi hỏi phía công ty tôi đề xuất như vậy là có căn cứ không và đúng hay sai ạ? Còn nếu xuất hóa đơn theo yêu cầu của CĐT thì xuất như thế nào là đúng? Tôi xin cảm ơn.

Trả lời: 

Căn cứ khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định nội dung của hóa đơn.

“6.Tên, đơn vị tính, số lượng, đơngiá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.

a) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơngiá hàng hóa, dịch vụ

- Tên hàng hóa, dịch vụ: Trên hóa đơn phải thể hiện tên hàng hóa, dịch vụ bằng tiếng Việt. Trường hợp bán hàng hóa có nhiều chủng loại khác nhau thì tên hàng hóa thể hiện chi tiết đến từng chủng …

...

b) Thuế suất thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế giá trị gia tăng thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

c) Thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán …

...”

Căn cứ Điều 2 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP ngày 20/6/2022 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ và Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28 tháng 01 năm 2022 của Chính phủ quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội.

“4. Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định tại khoản 3 Điều này.

Trường hợp cơ sở kinh doanh theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều này khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định tại khoản 3 Điều này.”

Theo thông tin Cục Thuế liên hệ với Độc giả, xác định: trường hợp xuất hóa đơn này là của CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ĐÔ THỊ BÌNH DƯƠNG, mã số thuế: 3702668072 thuộc Chi cục Thuế TP Thuận An quản lý. Vì vậy,  đề nghị quý Công ty liên hệ trực tiếp với Chi cục Thuế TP Thuận An để được hướng dẫn, giải đáp cụ thể sớm tháo gỡ vướng mắc khó khăn quý Công ty.