TCDN - Vừa qua, Công ty TNHH Tư vấn Tài Chính và Kế toán FAC phối hợp với Trung tâm thông tin kinh tế - VCCI và Chi cục thuế huyện A Lưới, tỉnh Thừa Thiên Huế tổ chức khóa tập huấn “Cập nhật một số điểm mới về luật hỗ trợ DNNVV, pháp luật về thuế và phương pháp tiếp cận nguồn vốn cho DNNVV”.

Bên cạnh cập nhật các nội dung mới của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Bà Nguyễn Thị Thúy Nga, Chủ Tịch Hội đồng Thành viên, Công ty TNHH tư vấn tài chính và kế toán FAC đã hướng dẫn doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro sai sót khi lập lập Báo cáo tài chính (BCTC) và quyết toán thuế (QTT).

Theo đó, khi lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp phải chú ý những vấn đề sau: Một là, tiền mặt: Không có số âm, các khoản chi tiền mặt trên 20 triệu đồng. Hai là, tiền gửi ngân hàng: Lấy đầy đủ tài khoản ngân hàng và kiểm tra số dư tài khoản ngày 31/12 hàng năm khớp với số dư trên TK112. KT kỹ đối tượng phải thu phải trả.

Ba là, tiền gửi ngân hàng: Lấy đầy đủ tài khoản ngân hàng và kiểm tra số dư tài khoản ngày 31/12 hàng năm khớp với số dư trên TK112. KT kỹ đối tượng phải thu phải trả.

Bốn là, các khoản phải thu khác: doanh nghiệp thường mắc một số sai sót như: không theo dõi chi tiết các khoản phải thu khác, chưa tiến hành đối chiếu các khoản phải thu bất thường, tài sản thiếu chờ xử lý không có biên bản kiểm kê; không xác định được nguyên nhân thiếu để quy trách nhiệm, Hạch toán vào TK 1388 một số khoản không đúng bản chất; không phân loại các khoản phải thu khác ngắn hạn và dài hạn theo quy định.

Năm là, hàng tồn kho: doanh nghiệp kiểm tra hàng nhập đã đầy đủ chưa? Hàng tồn kho không có số âm, Đối với công ty có hoạt động xây lắp, xây dựng theo công trình. TK154 phải khớp từng công trình cụ thể.

Sáu là tạm ứng: Kiểm tra, đối chiếu phiếu tạm ứng, phiếu hoàn ứng. Bảy là, thuế GTGT được khấu trừ: Kiểm tra xem số dư ở chỉ tiêu 43 (Số Thuế được chuyển sang kỳ sau) trên tờ khai thuế GTGT tháng hoặc quý so với số dư ở tài khoản (TK)13311 như thế nào?

Tám là, phân bổ chi phí trả trước: Kiểm tra Bảng PB số dư:TK242 = số dư  TK 242 trên BCĐPS. Chính là, tài sản cố định: Hồ sơ về tài sản cố định đã đầy đủ chưa? Đã khấu hao đúng, đủ chưa? Kiểm tra bảng trích khấu TSCĐ số dư TK214 = số dư TK 214 trên BCĐPS Loại CP K10. Các khoản tiền vay, mượn: Rà soát lại các khoản vay mượn và đối chiếu; HTS không đủ điều kiện tính thuế TNDN.

Liên quan đến những sai sót phổ biến khi lập báo cáo tài chính, bà Nguyễn Thị Thúy Nga nhấn mạnh, việc ghi nhận các chỉ tiêu theo kế toán, thuế có một số sai sót, doanh nghiệp cần lưu ý như: Số dư các tài khoản không khớp với sổ chi tiết; Bù trừ số dư nợ, có của công nợ phải thu, phải trả dẫn tới các chỉ tiêu trên bảng CĐKT bị sai; Số dư trên chỉ tiêu Thuế GTGT được khấu trừ khác so với số dư trên chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT nhưng chưa có bảng giải trình; Những sai sót liên quan tới hàng tồn kho; Công ty dịch vụ thực hiện dịch vụ vào tháng n, nghiệm thu vào tháng n+1… nhưng không để lại chi phí.