TCDN - Bộ Tài Chính giải đáp vướng mắc về thời điểm xác định thuế GTGT.

Hỏi: Chúng tôi là Doanh nghiệp Liên doanh có vốn đầu tư nước ngoài. Chúng tôi không thuộc doanh nghiệp chế xuất. Chúng tôi xin hỏi chế độ pháp luật thuế như sau: Chúng tôi có lô hàng Xuất khẩu tại chỗ cho doanh nghiệp chế xuất. Chúng tôi giao hàng đầy đủ và chuyển giao toàn bộ hàng hóa cho Khách hàng tại ngày 30.11.2020 có ký xác nhận đầy đủ về hàng hóa giao với khách hàng.

Chúng tôi xuất hóa đơn VAT ngày 30.11.2020 cho lô hàng này. Và làm thủ tục mở tờ khai hải quan đầu xuất cho lô hàng này. Tuy nhiên tới ngày đến ngày 01.12.2020 chúng tôi mới hoàn thành thủ tục hải quan thông quan. Chúng tôi xin hỏi lô hàng này được ghi nhận doanh thu vào tháng 11/2020 hay vào tháng 12.2020? Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!

Trả lời: