TCDN - Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VTCA) khuyên, với hộ kinh doanh có doanh thu trên 5 tỷ đồng nên cân nhắc thành lập doanh nghiệp để hưởng ưu đãi dài hạn, minh bạch hóa hoạt động và mở rộng quy mô.

Tại chương trình livestream "1001 câu hỏi về Thuế từ 1/7" do VTV tổ chức, một hộ kinh doanh đặt câu hỏi: Em nhập hàng trực tiếp từ nhà sản xuất và phân phối cho các cửa hàng bán lẻ, hưởng lợi nhuận khoảng 8%. Doanh thu trước khi trừ chi phí là 5 tỷ đồng. Em có cần thành lập công ty không và sẽ phải đóng thuế như thế nào?

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam cho biết, với trường hợp của bạn, mức doanh thu 5 tỷ đồng được xếp vào diện hộ kinh doanh lớn, bắt buộc phải kê khai thuế theo phương pháp khoán trên doanh thu. Điều này đồng nghĩa dù bạn có lãi hay lỗ, vẫn phải nộp thuế suất 1,5% trên doanh thu, ngay cả khi hàng hóa tiêu thụ chậm, khó bán.

Trong khi đó, nếu bạn chuyển đổi thành doanh nghiệp, sẽ có nhiều lợi thế hơn. Cụ thể, thuế giá trị gia tăng (VAT) được khấu trừ đầu vào (chi phí nhập hàng) khỏi đầu ra, chỉ nộp phần chênh lệch. Thuế TNDN, nếu kinh doanh lỗ, bạn được chuyển lỗ trong vòng 5 năm.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế TNDN trong 3 năm. Với doanh thu từ 5 - 50 tỷ đồng, bạn sẽ áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi 17% theo Luật Thuế TNDN sửa đổi (Luật số 67).

Ngoài ra, các chi phí như mặt bằng, đào tạo nhân sự, lương công nhân, chi phí marketing, xây dựng thương hiệu… đều được hạch toán hợp lý vào chi phí được trừ khi tính thuế.

“Vì vậy, bạn nên cân nhắc thành lập doanh nghiệp để hưởng ưu đãi dài hạn, minh bạch hóa hoạt động và mở rộng quy mô,” bà Nguyễn Thị Cúc khuyến nghị.

Bà Cúc dẫn chứng, tại một chương trình tư vấn do Cục Thuế tổ chức, một cá nhân kinh doanh mặt hàng đường ở Thái Nguyên cũng từng đặt câu hỏi tương tự. Sau khi được tư vấn nên chuyển sang mô hình doanh nghiệp, người này đã quyết định thực hiện theo hướng đó.

Một hộ kinh doanh đặt câu hỏi: "Việc thu thuế dựa trên doanh thu có hợp lý không, trong trường hợp hàng hóa bị hỏng, lỗi bảo hành hoặc hết 'hot' buộc phải giảm giá, xả hàng?"

Bà Nguyễn Thị Minh Hiền, Phó Ban Chính sách Thuế quốc tế, cho biết, hiện nay, đối với hộ kinh doanh, chỉ áp dụng một phương pháp tính thuế duy nhất là theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Nghĩa là doanh thu phát sinh bao nhiêu thì thuế được xác định trên cơ sở đó, không phân biệt lãi hay lỗ, hay lý do giảm giá hàng hóa.

Tuy nhiên, theo Nghị quyết của Bộ Chính trị và Quốc hội, thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ từ ngày 1/1/2026. Cơ quan thuế đang xây dựng phương án mới để áp dụng đối với hộ và cá nhân kinh doanh từ thời điểm này. Trong thời gian tới, ngành thuế sẽ tiến hành lấy ý kiến từ các đối tượng chịu tác động, nhằm hoàn thiện chính sách thuế theo hướng công bằng, sát thực tiễn hơn.

Bà Nguyễn Thị Cúc bổ sung ví dụ cụ thể: Hiện nay, nếu bạn kinh doanh quần áo, đến mùa hè cần xả hàng tồn của mùa đông, giá bán thực tế có thể rất thấp. Trong trường hợp này, thuế vẫn được tính dựa trên doanh thu thực tế bán ra, chứ không tính theo giá nhập. Tuy nhiên, giá kê khai phải phản ánh đúng giao dịch thực tế. Nếu bạn bán một chiếc áo với giá 100.000 đồng nhưng chỉ kê khai 50.000 đồng để giảm số thuế phải nộp, thì hành vi đó sẽ bị coi là trốn thuế.