TCDN - Bộ Tài chính giải đáp vướng mắc về thuế GTGT và thuế TNDN của hợp đồng Gross với nhà thầu nước ngoài.

Hỏi: Công ty tôi có ký 1 hợp đồng thuê dịch vụ thiết kế với nhà thầu nước ngoài (Hợp đồng Gross). Giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế là 100 đồng. Sau khi nghiệm thu hợp đồng, công ty tôi giữ lại thuế GTGT và thuế TNDN để nộp thay nhà thầu nước ngoài.

Công ty tôi muốn hỏi, chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của công ty tôi là 100 đồng (Phần thuế GTGT, TNDN giữ lại nộp thay được ghi nhận giảm phải trả nhà cung cấp), hay chi phí chỉ được trừ khi tính thuế TNDN là phần 100 đồng trừ đi thuế GTGT và thuế TNDN (Phần thuế GTGT, TNDN ghi nhận chi phí loại quyết toán).

Hiện nay có rất nhiều hướng dẫn về cách hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của hợp đồng GROSS với nhà thầu nước ngoài, nhưng chưa có hướng dẫn chính thức nào từ cơ quan thuế, bộ tài chính. Chúng tôi chân thành cảm ơn.

Trả lời: